ちょっと立ち止まって。
保険の満期・保険の解約などがあった場合は、確定申告が必要になることがあります。
受け取り方や解約時期によって、税金の計算方法が変わりますのでまとめてみました。
ここでは、保険料負担者と受取人が同一者の場合としています。受取人が保険料負担者と別の人である場合は贈与税の対象となることがあります。
保険解約返戻金（一時所得）
保険を「解約」して一時金を得た場合は、原則として「一時所得」になります。
一時所得の金額は、
「受け取った解約返戻金の総額」から「既に払い込んだ保険料（掛金）の額」を差し引き、さらに「一時所得の特別控除額50万円」を差し引いた金額です。「一時所得の特別控除額」は一時所得が複数あっても50万円まで。
また、一時所得はほかの所得と合算する際、2分の1の金額が課税対象となります。
確定申告に必要な数値については、保険会社からのお知らせにより確認できます。
申告には以下の2つの金額が必要です。
・収入金額（解約払戻金額）
・必要経費額（正味払込保険料）
お知らせには「一時所得の対象です」と書いていることもありますので、確認してみましょう。
満期保険金を一時金で受け取った場合（一時所得）
保険料の負担者本人が満期保険金を一度に受領した場合には、原則として「一時所得」になります。
取り扱いについては、上記の保険解約時と同じです。
一時金として受け取った場合は、満期で受け取っても、解約で受け取っても同じなのですね。
収入金額と必要経費額について、保険会社からのお知らせを参考に確認してみましょう。
満期保険金を年金で受け取った場合（雑所得）
満期保険金等を「年金」で受領した場合には、「雑所得」になります。
保険が満期を迎えると、一時金として一括で受け取るか、年金として数年に分けて受け取るかを選べることがあります。
その時に「年金」で受け取ることにした場合が該当します。
この場合の雑所得の金額は、
「その年中に受け取った年金の額」から、「その金額に対応する払込保険料（掛金）の額を差し引いた額です。
年金を受け取る際には、原則として所得税が源泉徴収されますから、
申告には以下の3つの金額が必要です。
・収入金額（支払金額）
・必要経費額（支払金額に対する払込保険料）
・源泉徴収税額
お知らせには「雑所得の対象です」と書いていることもありますので、確認してみましょう。
定期支払金（雑所得）
定期支払金は、「雑所得」の対象になります。満期保険金を年金で受け取った場合と同じで、
定期支払金による収入金額から必要経費を引いた差額が、雑所得の金額になります。
やはり原則として税務申告が必要です。
確定申告には、前述の雑所得と同じく、3つの金額が必要です。
・収入金額（定期支払金額）
・必要経費額（定期支払金額に対する払込保険料相当額）
・源泉徴収税額
積立利率変動型一時払い終身保険（外貨建て）などが該当するでしょう。
金融類似商品の収益（源泉分離課税）
これまでは原則的な取り扱いを見てきましたが、
保険期間が5年以下、5年を超える契約で５年以内に解約された「一時払いの保険」は注意が必要です。
金融商品に似ているものとして、源泉分離課税の対象になるものがあるからです。
・一時払養老保険
・一時払変額保険（有期型）
・一時払の個人年金保険（給付年金総額が定められている確定年金契約）
・一時払の変額個人年金保険（給付年金総額が定められている確定年金契約）
これらの保険を5年以内に「解約」した場合は「金融類似商品」と同様の取扱いとなります。
通常、保険を満期や解約により一時金として受け取った場合は、一時所得になりますが、「金融類似商品」の収益に該当する場合は、「源泉分離課税」が適用されます。この場合、ほかの種類の所得と合算されず、分離して課税されます。
確定申告は不要ですが、保険会社からのお知らせには、3つの金額の記載があります。
・源泉分離課税対象支払額（お支払金）
・必要経費額（既払込保険料）
・源泉分離課税額
外貨建てのものが多く、為替レートを円換算した金額ものっているでしょう。「〇〇所得」という記載はありません。
以上のとおり、保険満期や保険解約など、保険による収入はどのような所得に該当するかについて確認してみました。
保険会社からのお知らせを見ると、税務上の取り扱いについて記載されていることもあります。確定申告が必要かどうか、確定申告が必要な際の金額についても記載があることが多いですから、まずは保険会社からのお知らせをしっかりと確認してみましょう。
【日記】
お問い合わせ対応、確定申告業務、ほか。
たぶん昨日チョコレート食べすぎました。なんだか身体が重い。チョコとは距離を置くこともありますが、定期的にアルフォートとガルボに戻ってきてしまいます。また来週から距離を置きます…。来週から…。
長女は帰ってきては風のように遊びにいきました。次女は帰宅次第ゴロゴロ。座椅子とカーペットの間に足を入れるのが好き。
今朝か細いプニプニの次女の腕を私の全体重で踏みそうになって焦りました。「急に腕出したら危ないやん！ママ重いから！」と言ったらなんか面白くなって次女以外大笑いでした。
【something new】
古潭チャーシューラーメン
